Kategorie
Daň z prodeje bytu: osobní versus družstevní vlastnictví
Plánujete prodat svůj byt a přemýšlíte, jak tento příjem zdanit? Při prodeji družstevního bytu se postupuje jinak, než když prodáváte bytovou jednotku v osobním vlastnictví. Vysvětlíme Vám, jak správně zdanit příjem z prodeje osobního i družstevního bytu a kdy se této dani úplně vyhnete.
Zdanění příjmů z prodeje bytu v osobním vlastnictví
Příjem z prodeje nemovitosti v osobním vlastnictví, ať už jde o byt nebo dům, spadá přirozeně mezi Vaše celkové příjmy – podobně jako výplata ze zaměstnání nebo příjmy z podnikání.
Dobrou zprávou je, že daň se v tomto případě neplatí z prodejní ceny, ale ze zisku (pokud jste prodej realizovali se ziskem). Jednoduše tedy odečtete pořizovací cenu bytu od ceny, za kterou jste ho nyní prodali. Jestliže jste dosáhli zisku, zahrnete jej do daňového přiznání.
Osvobození od daní u bytů v osobním vlastnictví
Jako fyzická osoba nemusíte danit příjem z prodeje osobního bytu, když:
- splníte tzv. časový test – byt jste vlastnili nejméně 5 let (u nemovitosti nabyté po lednu 2021 už platí delší lhůta 10 let);
- prokážete skutečné bydliště – v bytě jste bydleli nejméně 2 roky před jeho prodejem, přitom zde nemusíte mít vyloženě trvalý pobyt;
- plánujete brzkou koupi nové nemovitosti – do 1 roku od prodeje použijete tyto prostředky na koupi nového bydlení, rekonstrukci, výstavbu anebo splacení úvěru na bydlení.
Pokud podnikáte (jste živnostník nebo firma) a prodaný byt byl součástí Vašeho obchodního majetku, osvobození popsané výše se Vás netýká. Jako podnikatel při prodeji nemovitosti vždy zaplatíte daň z příjmů.
TIP: Nastudovali jsme zákony za Vás a sepsali shrnutí podmínek pro osvobození od placení daně při prodeji nemovitosti.
Zdanění příjmů z prodeje družstevního bytu
Když ovšem vlastníte družstevní byt, nejde o Váš osobní majetek, ale o podíl v bytovém družstvu, které je právnickou osobou. Při prodeji bytu v družstevním vlastnictví tak nejde o prodej nemovitosti jako takové, ale o převod Vašeho podílu v bytovém družstvu. A na takový převod se z pohledu daní vztahují jiné paragrafy.
Zisk ke zdanění spočítáte podobně jako u bytu v osobním vlastnictví. Na jedné straně stojí příjem z prodeje podílu, na druhé straně pak pořizovací cena podílu v bytovém družstvu (obecně historická kupní cena).
K této pořizovací ceně však nelze přidat žádné výdaje navíc – typicky např. odměnu realitní kanceláři nebo náklady na inzerci, odměnu notáři či za advokátní úschovu, dokonce ani prokazatelné výdaje za rekonstrukci bytu, což potvrdil i nedávný judikát Nejvyššího správního soudu.
Osvobození od daní u družstevních bytů
Jako fyzická osoba máte nárok na osvobození od daně při prodeji družstevního bytu pouze v případě splnění tzv. časového testu. Pokud jste družstevní byt vlastnili nejméně 5 let, jsou podle § 4 odst. 1 písm. q) ZDP veškeré zisky z převodu Vašeho podílu v družstvu osvobozeny od daně z příjmu.
Ostatní důvody pro osvobození od daní, které je možné uplatnit u bytů v osobním vlastnictví, zde zákon bohužel neumožňuje využít. Stejně tak se osvobození od daní netýká podnikatelů, kteří měli podíl v bytovém družstvu zařazený v obchodním majetku.
Jak je to s přiznáním u osvobozených příjmů?
Jakmile jsou Vaše příjmy osvobozené, nemusíte je uvádět do daňového přiznání, ani ho kvůli těmto příjmům speciálně podávat.
Ve chvíli, kdy by však osvobozené příjmy překročily hranici 5 milionů Kč, je třeba poslat oznámení finančnímu úřadu. Oznámení by mělo určitě obsahovat:
- výši příjmu (i když je osvobozený);
- datum, kdy tento příjem vznikl;
- stručný popis, jak k jeho nabytí došlo.
Oznámení můžete zaslat poštou či elektronicky datovou schránkou. Lhůta je v tomto případě stejná jako pro řádné daňové přiznání.
Daňové přiznání v praxi
Prodali jste v loňském roce svůj byt a víte, že nejde o příjem, který lze osvobodit od daně? Pak jej v daňovém přiznání zahrňte mezi tzv. ostatní příjmy (§ 10).
Se správným vyplněním formuláře Vám pomůže náš praktický návod – nebo si nechte daňové přiznání rovnou zpracovat od našich specialistů. Stačí nám napsat přes formulář níže.
Napište nám a my se Vám
ozveme do 24 hodin.
Sledujte nás:
Kategorie
Doporučujeme
Daňové poradenství
Hlídáme termíny a vše vypracujeme tak, jak…
Hlídáme termíny a vše vypracujeme tak, jak vyžaduje zákon. Zbavte se starostí s daněmi Vaší firmy nebo…
Zjistit více
Mohlo by Vás také zajímat
Novinky
7
minut
Založení společnosti
5
minut
Založení společnosti
6
minut
Založení společnosti
4
minuty
Tipy a rady
4
minuty
Tipy a rady
3
minuty
Založení společnosti
3
minuty
Novinky
3
minuty
Tipy a rady
4
minuty
Novinky
7
minut
Založení společnosti
5
minut
Založení společnosti
6
minut
Založení společnosti
4
minuty
Tipy a rady
4
minuty
Tipy a rady
3
minuty
Založení společnosti
3
minuty
Novinky
3
minuty
Tipy a rady
4
minuty
