Daňové slevy a odpočty: jak snížit daň z příjmů na minimum?

Podáváte si sami daňové přiznání fyzických osob? Při správném uplatnění slev a odpočtů můžete výrazně ušetřit na dani z příjmů. Vysvětlíme Vám, jaký je rozdíl mezi slevami a odpočty, jak je můžete uplatnit a co je třeba doložit.

Rozdíl mezi daňovými odpočty a slevami

Daňové slevy a odpočty jsou nástroje, které pomáhají snížit daň z příjmů, ale každý z nich funguje jinak.

V čem se liší?

Při vyúčtování můžete oba způsoby zkombinovat a získat tak maximální daňové zvýhodnění. Po odečtení daňových odpočtů ze základu daně si můžete orientačně vypočítat daň z příjmů. Tu následně snížíte uplatněním daňových slev.

Daňové slevy i odpočty si mohou nárokovat všechny fyzické osoby a OSVČ. Jako OSVČ v režimu paušální daně tato zvýhodnění neuplatňujete, protože nepodáváte daňové přiznání, výjimkou je pouze těchto 5 situací.

Jaké daňové odpočty si můžete odečíst v roce 2025?

Daňové odpočty může využít jak OSVČ, tak i zaměstnanec. Do tabulky jsme shrnuli všechny daňově podporované položky pro rok 2025. U každé najdete maximální částky, které si můžete odečíst od základu daně, podmínky uplatnění i co je třeba doložit.

Od roku 2024 platí nový společný limit 48 000 Kč ročně pro daňově podporované produkty spoření na stáří, mezi které patří:

• Životní pojištění – pokud obsahuje spořicí složku, například investiční, kapitálové nebo důchodové pojištění.
• Pojištění dlouhodobé péče – pro případ nemoci nebo ztráty soběstačnosti.
• Dlouhodobý investiční produkt (DIP) – například investice do akcií, dluhopisů, podílových fondů nebo konzervativní spoření na vkladových účtech.
• Penzijní spoření – zahrnuje penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření.

U penzijního připojištění se do odpočtu započítává pouze část příspěvků, která překročí stanovený limit – do 30. června 2024 se odečítá část nad 1 000 Kč měsíčně, od 1. července 2024 nad 1 700 Kč měsíčně.

Jak fungují odčitatelné položky OSVČ?

Kromě nezdanitelných odpočtů si můžete jako OSVČ snížit základ daně také pomocí odčitatelných položek, pokud vedete daňovou evidenci nebo účetnictví.

Co je možné odečíst?

• Daňovou ztrátu vykázanou v předchozích letech.
• Náklady na odborné vzdělávání, jako je financování praxe studentů a učňů.

Jaké daňové slevy si můžete odečíst v roce 2025?

Stejně jako odpočty si také daňové slevy mohou uplatnit poplatníci, kteří mají příjmy z podnikání nebo ze zaměstnání. Níže najdete jejich přehled a podmínky pro jejich uplatnění.

Pokud Vám vznikne nárok na slevu v průběhu roku, uplatníte jen poměrnou část slevy podle odpovídajícího počtu měsíců. Například když se Vám v září narodí dítě, máte nárok na slevu na dítě za 4 měsíce zbývající do konce roku.

V roce 2024 byla zrušena daňová sleva na studenty a školkovné, ostatní slevy zůstaly v platnosti.

Jak uplatnit daňové slevy a odpočty?

Zatímco zaměstnancům uplatňují slevy na mzdovém oddělení, OSVČ si je musí vyřídit samy. Obě skupiny však mají jedno společné – pokud zmeškají termín pro podání daňového přiznání nebo nedodají správné doklady, nebudou moci slevy uplatnit.

OSVČ si je uplatní v daňovém přiznání

Jako živnostník musíte všechny daňové slevy a odpočty uplatnit sami v daňovém přiznání – tím dáváte finančnímu úřadu na vědomí souhrnné informace o svém podnikání za uplynulý rok.

• V přiznání uvedete příjmy, výdaje, základ daně a pak odečtete nezdanitelné části základu a uplatníte slevy.
• Nejsnazší způsob je vyplnit a odeslat formulář přes portál Moje daně včetně příloh, kterými doložíte nárok na odpočty a slevy.
• Posledním krokem po odeslání daňového formuláře je zaplacení vypočtené daně na správný účet se správným variabilním a konstantním symbolem.

Zaměstnanci žádají svého zaměstnavatele

• Podpisem Prohlášení poplatníka daně z příjmů

Při nástupu do zaměstnání a poté na začátku každého roku podepíšete tzv. „růžový formulář“ – Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti, kde označíte křížkem daňové slevy, na které máte nárok (například slevu na poplatníka). Zaměstnavatel poté tyto slevy zohledňuje každý měsíc při výpočtu Vaší čisté mzdy.

• Žádostí o roční zúčtování daně

Pokud chcete snížit svou daň o zaplacené úroky z úvěrů nebo spořicích příspěvků na stáří, požádejte svého zaměstnavatele o roční zúčtování daně. Žádost podejte společně s potvrzením o zaplacených částkách nejpozději do 15. února. Zaměstnavatel provede vyúčtování a případný přeplatek Vám proplatí v březnové výplatě.

Tápete v daňových slevách a odpočtech?

Vhodným uplatněním daňových slev a odpočtů můžete ušetřit tisíce korun ročně. Nejste si jisti, co všechno Vám může snížit daň z příjmu? Nechte celé daňové přiznání na odbornících. Ozvěte se nám přes formulář níže a společně najdeme způsob, jak Vám můžeme pomoci.