Kryptoměny a daně – jak na ně?

Zdanění kryptoměn: kdy musíte odvést daň?

Kryptoměny v daňovém přiznání. Kam s nimi?

Pro všechny fyzické osoby platí, že zdanitelné krypto transakce v daňovém přiznání zahrnou mezi ostatní příjmy z úplatného převodu podle § 10 odst. 1 písm. b) zákona o daních z příjmů a mohou si k nim uplatnit související výdaje (nákupní cenu, poplatky a podobně).

Z pohledu státních orgánů jsou totiž kryptoměny nehmotný movitý majetek, tedy nejsou uznávány jako peněžní prostředky, a jejich nákup a prodej tak není platební služba. Obchodování s kryptoměnami je zároveň soustavná činnost – správa vlastního majetku, takže nepatří mezi příležitostné příjmy do 50 000 Kč.

Kryptoměny nemůžeme považovat ani za kapitálové příjmy, avšak od roku 2025 na ně můžete aplikovat časové nebo hodnotové osvobození od daně podobně jako na transakce s cennými papíry.

Jak daní kryptoměny zaměstnanec?

Obecně platí, že jako zaměstnanec nemusíte podávat daňové přiznání, pokud splníte tyto 3 podmínky podle § 38g odst. 2 ZDP:

• Podepsali jste „růžové“ prohlášení poplatníka.
• Vaše příjmy plynou pouze ze závislé činnosti (zaměstnání).
• Další příjmy nepřesáhnou 20 000 Kč za rok (např. z pronájmu, z kapitálového majetku nebo ostatní příjmy včetně kryptoměn, které nesplní podmínky pro osvobození). Pozor, jde o příjmy bez započtení výdajů, nikoli o zisk.

Když Vaše zdanitelné příjmy mimo zaměstnání přesáhnou 20 000 Kč, jste povinni sami podat přiznání a doporučujeme Vám obrátit se na daňové specialisty.

Jak daní kryptoměny OSVČ?

Pokud není obchodování s kryptoměnami Vaší podnikatelskou činností (nemáte krypto v obchodním majetku), můžete i jako OSVČ uplatnit osvobození těchto příjmů pomocí hodnotového nebo časového testu.

Využíváte některý z paušálů? Pak postupujete takto:

Přepočet měn a daň ze zisku z kryptoměn

Při obchodování s kryptoměnami je vždy předmětem daně kladný rozdíl mezi příjmy a výdaji, přičemž se postupuje podle § 10 odst. 4 ZDP. Výdajem je podle § 10 odst. 5 ZDP nákupní cena, za kterou jste kryptoměnu nabyli, a k ní lze uplatnit také související náklady, např. poplatky burze.

K přepočtu měn neuvedených v kurzovním lístku použijete přepočet přes třetí měnu. Pro potřeby daňových přiznání lze např. u bitcoinů použít kurz za 1 bitcoin (BTC) vyjádřený v měně konkrétní burzy, např. v amerických dolarech (USD).

Nákupní cenu je možné stanovit několika způsoby:

• Vážený průměr z nákupních cen kryptoměny.
• FIFO neboli first in, first out – postup, podle kterého nejprve prodáváte kryptoměny, které jste v minulosti nakoupili jako první.

Ztrátu si můžete uplatnit proti stejnému druhu příjmu, tzn. ztrátu z jedné bitcoinové transakce proti zisku z jiné. Minimální zdaňovací základ činí 0 Kč.

A jak je to s daňovou sazbou? Kromě standardní 15% daně z příjmu je zavedena i zvýšená sazba progresivní daně 23 %, která se vztahuje na fyzické osoby, jejichž příjmy překročí trojnásobek roční průměrné mzdy. Zvýšenou sazbou se daní jen částka, která tento limit přesahuje.

Nevíte si rady se zdaněním kryptoměn? Obraťte se na nás

Věříme, že díky článku jste lépe pochopili, jak zdanit kryptoměny. Pokud se Vám nedaří v tématu zorientovat a hledáte někoho, kdo za Vás vyřeší celé daňové přiznání, neváhejte se na nás obrátit.