Vše, co byste měli vědět o pořízení a provozování firemního auta

Vybírat auto pro firmu není stejné jako třeba pro rodinu. Zatímco u rodinného auta Vás bude zajímat hlavně pohodlí, spotřeba nebo bezpečnost, u firemního jde především o to, jak ovlivní Vaše daně, odpočet DPH a provozní náklady. Auto totiž nepatří Vám, ale firmě. Seznámíme Vás se způsoby pořízení auta na firmu, jeho účtováním a podíváme se i na kombinaci používání auta pro soukromé a firemní účely.

Komu se vyplatí auto na firmu?

Podnikatelům se pořízení auta vyplatí zejména tehdy, pokud:

• auto využívají převážně pro podnikání;
• daňové a provozní úspory převýší náklady na jeho koupi a provoz.

U plátců DPH, kteří uplatňují reálné náklady, se firemní auto začíná vyplácet tehdy, když odpočet DPH (za pořízení auta i pohonné hmoty) převáží nad silniční daní a ostatními provozními výdaji.

Naopak živnostníkům, neplátcům DPH s paušálními výdaji, se pořízení firemního auta zpravidla nevyplatí – nemohou uplatnit odpočet DPH ani skutečné náklady na provoz.

Způsoby pořízení firemního auta

Možností, jak si pořídit firemní auto (tzv. na IČO), je hned několik – od koupě za hotovost přes úvěr a finanční leasing až po operativní leasing nebo flexibilní pronájem.

Každý způsob má své plusy a mínusy, které je třeba zvážit. Výběr nezáleží pouze na tom, jaký máte rozpočet, ale také, jestli je pro Vás prioritou vlastnictví auta a jaké potřeby má Vaše firma.

Koupě auta za hotové

Koupě za vlastní prostředky je nejjednodušší možností, pokud má firma dostatek finančních zdrojů. Auto se okamžitě stává dlouhodobým majetkem firmy, což Vám umožní uplatnit daňové odpisy, díky nimž si náklady na pořízení rozložíte do několika let.

Nevýhodou je vysoká jednorázová investice – koupě auta sníží objem hotovosti, který máte k dispozici, a tím pádem může omezit možnosti financování jiných důležitých výdajů. Tento způsob pořízení je proto vhodný především pro firmy, které mají dostatečné finanční rezervy. Také si dejte pozor na to, že platby v hotovosti nesmí ze zákona překročit denní limit 270 000 Kč.

Úvěr na auto

Koupě firemního auta „na dluh“ sice přináší vyšší náklady, ale umožňuje Vám zachovat finanční rezervy na jiné zásadní výdaje nebo investice.

Úvěr je vhodným řešením také v situaci, kdy nemáte dostatek financí na okamžitou koupi nebo pokud chcete využít daňových výhod, protože úroky z úvěru jsou daňově uznatelný náklad. Díky půjčce si navíc můžete pořídit kvalitnější nebo dražší automobil, na který by Vám vlastní úspory nestačily.

Nevýhodou je, že úvěr zvýší celkové náklady na pořízení, a navíc jsou oproti následujícím možnostem všechny výdaje spojené s provozem a údržbou auta jen na Vás.

Finanční leasing

Zatímco u úvěru si půjčujete peníze, u finančního leasingu máte půjčené auto, které současně splácíte. Finanční leasing Vám umožní získat auto do vlastnictví bez nutnosti vydat naráz velký finanční obnos.

Na začátku zaplatíte akontaci, která obvykle činí 10–30 % z pořizovací ceny auta, a zbytek splácíte měsíčně po dohodnutou dobu. Po skončení finančního leasingu doplatíte zůstatkovou cenu a auto se stává Vaším majetkem. Splátky si navíc můžete odečíst z nákladů, což Vám snižuje základ daně.

Operativní leasing

Operativní leasing je ideální pro firmy, které nepotřebují auto vlastnit. Vozidlo si tímto způsobem pronajmete na dobu určitou a po ukončení smlouvy auto vrátíte zpět leasingové společnosti.

Jaké jsou výhody operativního leasingu?

• Platíte pouze za používání auta. Ostatní náklady, jako je pojištění nebo servis, jsou už zahrnuté v měsíčních splátkách.
• Když se auto porouchá, dostanete náhradní vůz.
• Neřešíte zůstatkovou hodnotu ani daňové odpisy – splátky se jednoduše uplatňují jako náklad.
• Po skončení smlouvy staré auto snadno vyměníte za novější model.

Oproti klasickému úvěru jsou měsíční splátky operativního leasingu zpravidla nižší, protože platíte pouze za užívání auta. Pro osobní auto střední třídy se splátky pohybují mezi 5 000 až 10 000 Kč bez DPH, zatímco u větších nebo luxusnějších vozů začínají kolem 9 000 Kč.

Ceny se také liší podle výběru leasingové společnosti a konkrétních podmínek leasingu – výhodnější splátka bývá například při delší smlouvě nebo nižším počtu najetých kilometrů.

Flexibilní pronájem

Tato forma patří mezi nejdražší varianty. Za auto, které můžete kdykoliv vrátit nebo vyměnit, platíte pouze měsíční splátku. Na tu však nemůžete uplatnit odpisy ani odpočet DPH z pořizovací ceny vozu.

Flexibilní pronájem se hodí pro podnikatele, kteří se nechtějí vázat a vědí, že auto využijí pouze krátkodobě, třeba na sezónní práce. Pro ty, co chtějí auto vlastnit, jsou vhodnější jiné varianty.

Použití soukromého auta v podnikání

Pro firemní účely můžete používat také vlastní auto. Je však nutné vést si knihu jízd, která poslouží jako podklad k uplatnění nákladů. Z evidence musí být jasné, kolik kilometrů bylo najeto v rámci podnikání a kolik při soukromých jízdách.

Nejčastěji se kniha jízd používá v tištěné podobě, ale jednodušší a praktičtější je její elektronické vedení prostřednictvím aplikace nebo softwaru.

Jak vložit soukromé auto do podnikání?

Pokud auto využíváte převážně k podnikání, bývá jeho zařazení do majetku firmy obvykle ekonomičtější. V opačném případě může být lepší uplatňovat náhrady za kilometry ujeté pro firemní účely.

Soukromé auto se stává firemním po zařazení do účetnictví nebo daňové evidence. Je však nutné doložit jeho cenu, například kupní smlouvou, fakturou nebo znaleckým posudkem. Následně se s ním nakládá stejně jako s ostatními firemními vozy.

Jak uplatnit výdaje spojené s provozem auta?

Náklady spojené s provozem firemního auta můžete počítat dvěma způsoby – zatímco u paušálu oceníte jednoduchost, u skutečných nákladů úsporu.

Jak na evidenci auta v účetnictví?

Odpočet DPH u auta

Zatímco jako neplátci DPH zaplatíte za auto plnou cenu i s daní, plátci daně z přidané hodnoty si mohou částku DPH zahrnutou v ceně vozu odečíst, což výrazně snižuje jejich skutečné náklady na pořízení.

Odpočet DPH se u plátců řídí těmito pravidly:

• U vozidel s cenou do 2 milionů Kč bez DPH si můžete uplatnit celou částku DPH. Např. u auta za 650 000 Kč vč. DPH si odečtete 21 % DPH, tj. 112 810 Kč. Pořizovací cena auta tak bude 537 190 Kč.
• U osobních aut nad 2 miliony korun bez DPH je odpočet omezený na 420 000 Kč. Limit se týká vozidel kategorie M1, kam spadají osobní automobily určené převážně k přepravě osob s maximálně osmi místy k sezení kromě řidiče. Tato skupina zahrnuje běžná osobní auta, ale i luxusnější modely, u kterých DPH z částky přesahující 2 miliony Kč uhradíte z vlastních prostředků.

Před pořízením dražšího auta si dobře spočítejte, jestli je pro Vás taková investice výhodná. Limit odpočtu je stanoven na základě legislativy, která má zabránit neúměrným daňovým úlevám u luxusních vozidel.

Jak ušetřit na daních pomocí odpisů?

Když si pořídíte nové nebo ojeté auto na firmu (nákupem za hotové, na úvěr nebo jako dar či vklad společníka), jeho cena se „rozpustí“ do nákladů prostřednictvím odpisů, které sníží částku pro výpočet daně.

Osobní automobily patří do 2. odpisové skupiny a lze je na základě zákona o dani z příjmů, odepisovat po dobu 5 let buď rovnoměrně, nebo zrychleně.

U finančního leasingu probíhají odpisy během trvání leasingové smlouvy, protože vozidlo je evidováno jako majetek firmy. U operativního se však neuplatňují, protože vlastníkem auta je stále leasingová společnost.

U bezemisních vozidel, která pořídíte od 1. 1. 2024 do 31. 12. 2028, máte možnost uplatnit tzv. mimořádné odpisy, které Vám umožňují odepsat majetek během 24 měsíců (60 % v prvním a 40 % ve druhém roce). Rychlým snížením daňového základu můžete ušetřit na daních, a zlepšit si tak finanční stabilitu.

Používání firemního auta pro osobní účely

Používání firemního auta k soukromým účelům je naprosto běžné. Jde o příjemný benefit pro majitele firmy i zaměstnance, který je však nutné zdanit.

Za každý měsíc využívání auta po pracovní době se na výplatní pásce musí objevit částka odpovídající 1 % z pořizovací ceny auta (včetně DPH) – říká se tomu nepeněžní příjem. U auta za 800 000 Kč to znamená, že se hrubá mzda zaměstnance zvýší o 8 000 Kč. Pokud se jedná o nízkoemisní auto, sníží se sazba na 0,5 %.

Z této částky pak odvedete daň z příjmu i sociální a zdravotní pojištění. Ve výsledku bude čistá mzda o něco nižší, než kdybyste auto používali jen pracovně.

K tomu je třeba myslet i na rozdělení nákladů – servis, palivo nebo odpisy se musí přizpůsobit tomu, kolik z kilometrů jste najeli pro firmu a kolik pro sebe.

Kdo a jak platí silniční daň?

Od roku 2022 už silniční daň neplatí majitelé osobních automobilů, autobusů ani nákladních vozidel do 12 tun. Osvobozeni jsou také provozovatelé aut s elektrickým nebo hybridním pohonem. Zrušeny byly i povinné čtvrtletní zálohy daně. Co tedy zůstává?

• Silniční daň musí odvádět majitelé nákladních vozidel nad 12 tun. Výše daně se odvíjí od hmotnosti a počtu náprav vozidla.
• Daň se platí jednorázově za celý kalendářní rok, vždy do 31. ledna následujícího roku.
• Při nedodržení termínu Vám budou hrozit sankce.

Nechte starosti s daněmi a odpisy na nás

Trápí Vás daňové záležitosti spojené s firemním autem? Vyřešíme je za Vás – od zařazení vozu do majetku firmy až po správný výpočet DPH či zůstatkové hodnoty při jeho prodeji.

Nabízíme Vám vedení účetnictví, ať jste OSVČ, nebo firma. Zatímco se budete naplno věnovat svému byznysu, my zajistíme, abyste měli v pořádku papíry i finance. Dejte nám vědět, jak Vám můžeme pomoci – stačí vyplnit formulář níže.