Novela zákona o DPH: přehled novinek od roku 2025

Ministerstvo financí intenzivně pracuje na rozsáhlé novele zákona o dani z přidané hodnoty. První změny začnou platit od 1. ledna 2025 a další budou následovat až do roku 2027. Podívejte se na hlavní novinky, které by měla novela přinést.

Změny v zákoně o dani z přidané hodnoty

Aktuální znění zákona o DPH najdete pod číslem 235/2004 Sb. Připravili jsme přehled hlavních změn, které by měly začít platit od 1. ledna 2025. Tyto návrhy však Ministerstvo financí teprve předložilo vládě, takže lze očekávat celou řadu připomínek a úprav v průběhu legislativního procesu.

Zjednodušení self-billingu

Pokud jako dodavatel poskytnete svému odběrateli plnou moc, může sám vystavovat daňové doklady Vaším jménem, rovnou je přijímat a lépe si tak hlídat jejich splatnost. Tato možnost v zákoně o DPH existuje již nyní, s novelou by však mělo dojít k výraznému zjednodušení.

Majetek vytvořený vlastní činností

Pokud jste v rámci svého podnikání vyrobili, postavili nebo jinak vytvořili dlouhodobý majetek, jedná se o zvláštní kategorii, pro kterou nyní platil nárok na odpočet DPH pouze v částečné výši. Novela navrhuje zrušení současných komplikovaných pravidel a upřesnění rozsahu nároku na odpočet daně u majetku pořizovaného v průběhu několika let.

Úpravy lhůt

Novela pracuje s návrhem prodloužení lhůty pro opravu základu daně ze současných 3 let až na 7 let.

Naopak lhůta pro uplatnění odpočtu daně v aktuální délce 3 let by se měla zkrátit na 2 roky. Odpočet daně na základě vrubopisu pak bude možné uplatnit jen v průběhu 12 měsíců.

Dodání „nové” stavby

U nových staveb se bude zdaňovat pouze první převod dokončené nemovitosti, pokud k němu dojde do dvou let od jejího dokončení.

Podstatná změna stavby

Mezi podstatné změny staveb nyní spadá např. přestavba rodinného domu na penzion, výstavba výtahu na fasádě domu nebo přístavba dalších podlaží budovy. Novela zákona přinese nové určení, co vše se podstatnými změnami rozumí.

Neuhrazené závazky

Nově budete jako plátci DPH evidovat splatnost závazků. Pokud některý zůstane neuhrazený déle než 6 měsíců, odběratel z něj bude muset vrátit odpočet daně.

Nové formy vratky daně

Novela zákona by měla rozšířit případy, kdy bude možné požádat o navrácení daně –⁠⁠⁠⁠⁠⁠ například u bezdůvodně zaplacené daně poskytovateli, který odmítá její vrácení.

Dále půjde o vratky daně zahraničním osobám, u kterých se aplikuje princip vzájemnosti (seznam těchto zemí zveřejní MF ve Finančním zpravodaji) nebo při pořízení zboží z jiného členského státu EU.