Zdanění akcií a ETF: jak na to a kdy se dani vyhnete

Prodali jste akcie či jiné cenné papíry? Pak pozor na daňové povinnosti! Poslední roky jsou na kapitálových trzích poměrně rušné. Jakmile nastane období pro daňová přiznání, je pravý čas vyhodnotit, zda do něj zahrnout Vaše příjmy z prodaných akcií či ETF. Náš článek Vám pomůže najít odpověď.

Které transakce s akciemi se daní?

Na úvod je třeba poznamenat, že samotný nákup a držba akcií, ETF či jiných cenných papírů fyzickou osobou nepředstavuje zdanitelný příjem, a to ani když v průběhu roku vzroste jejich hodnota. Z hlediska daní se zabýváte pouze akciemi, které změnily majitele, a případně těmi, ze kterých Vám plynou dividendy.

Akcie a cenné papíry v daňovém
přiznání fyzické osoby

Jaká je tedy situace u fyzických osob, které nemají akcie zahrnuté ve svém obchodním majetku?

Osvobození od zdanění příjmů z prodeje cenných papírů

V jedné z mnoha novel zákona o daních z příjmů došlo k zavedení osvobození od daně v případech, kdy:

• Příjmy z převodů cenných papírů nepřesáhnou částku 100 000 Kč za 1 rok. Pak nezáleží na tom, jak dlouho daňový subjekt předmětné cenné papíry držel. Relevantní je pouze výše celkového realizovaného příjmu (tedy hodnoty samotného prodeje, nikoliv zisku po započtení nákladů). Sčítají se všechny takové příjmy dosažené za zdaňovací období – kalendářní rok.

Pokud dojde k překročení výše uvedeného limitu, existuje ještě jedna možnost pro uplatnění osvobození:

• Tříletý časový test. Pokud cenný papír držíte déle než tři roky, příjmy z jeho prodeje nejsou předmětem zdanění. Časový test se uplatňuje za každý jednotlivý nákup a prodej akcií.

Jestliže Váš příjem z prodeje akcií, ETF či jiných cenných papírů přesáhl částku 100 000 Kč za rok a zároveň jste je prodali do tří let od nákupu, je třeba tyto transakce zdanit.

Výpočet základu daně z prodeje akcií

Při výpočtu základu daně můžete k příjmům uplatnit související náklady, v případě akcií to jsou zejména nabývací ceny akcií a poplatky burzám. Zisky a ztráty z jednotlivých titulů je možné oproti sobě započítat.

Pokud akcie nakupujete a prodáváte často, je vhodné vést podrobnou evidenci transakcí, aby bylo možné prodejům přiřadit související nabývací cenu, a stanovit tak snadno základ daně.

Sazba daně ze zisku z akcií a kam v přiznání patří?

Pro poplatníky, kteří nezahrnuli akcie, ETF a další cenné papíry do svého obchodního majetku, bude zdanitelný příjem (tedy rozdíl mezi dosaženým příjmem a souvisejícími výdaji) v daňovém přiznání zahrnut do ostatních příjmů dle § 10 zákona o daních z příjmů. Sazba daně činí 15 %.

Shrnutí: daně při prodeji akcií

Jak zdanit dividendy od českých společností?

S držbou akcií se často pojí inkaso dividend. Ani dividendy od českých firem přijaté fyzickou osobou nelze v žádném případě osvobodit od daně. Tyto příjmy podléhají srážkové dani ve výši 15 % – tu však sráží a odvádí subjekt, který podíly na zisku vyplácí. Vy jako fyzická osoba dividendu dostanete v čisté výši, takže daňové povinnosti u českých akcií nemusíte dále řešit.

Nelamte si hlavu se zdaněním investic

Pokud si nevíte rady s přípravou daňového přiznání a se zdaněním akcií, neváhejte se na nás obrátit.