Statistika daňových kontrol z „berňáku“ za rok 2020

Každý daňový poplatník má řadu povinností – přiznání k dani z příjmů, účetní závěrka, DPH, přiznání k silniční dani, kontrolní hlášení, Intrastat, občas nějaký statistický výkaz… Ale co když se na Vaše dokumenty zaměří finanční úřad? Co kontroluje nejčastěji? A jaká je celková výše doměrků? To zjistíme ve statistice kontrolní činnosti, kterou každoročně vydává Ministerstvo financí. Sepsali jsme pro Vás nejzajímavější informace.

Po odeslání dokumentů si člověk oddechne a odškrtne si, že další povinnost vůči finanční správě je splněna. Tep se ale znovu zrychlí v okamžiku, kdy se státní správa ozve zpět, protože v zaslaných formulářích něco nesouhlasí. Rozbíhá se kontrolní kolotoč, který začíná běžným (mnohdy i neformálním) dotazováním, následně může být zahájen postup k odstranění pochybností a při černém scénáři může vše skončit daňovou kontrolou a doměrkem daně společně s vyměřením sankcí.

Které daně nejvíce plní státní kasu?

• Největší část příjmů státního rozpočtu tradičně tvoří příjmy z daně z přidané hodnoty. V roce 2020 to bylo skoro 430 mld Kč, přibližně o 5 mld Kč méně než v roce 2019, což bylo způsobeno hlavně vládními opatřeními s dopadem na ekonomickou aktivitu podnikatelských subjektů.
• Daň z příjmů fyzických osob (výnos v roce 2020 činil cca 230 mld Kč).
• Daň z příjmů právnických osob (zde činil výnos v roce 2020 přibližně 170 mld Kč).

Struktura daňových výnosů státu se přenáší i do kontrolní činnosti, kdy největší pozornost je věnována právě dani z přidané hodnoty a dani z příjmů.

Výsledky daňových kontrol za rok 2020

Rok 2020 byl silně poznamenám koronavirovou pandemií, což omezilo i kontrolní činnost finanční správy. Přesto ale byla finanční správa v této oblasti velmi aktivní.

„Pop-ky“ – postup k odstranění pochybností

Když odhlédneme od neformálních dotazů správců daně, které jsou mnohdy vyřešeny telefonicky nebo e-mailem, je základním kontrolním mechanismem dle daňového řádu tzv. postup k odstranění pochybností (též „pop-ka“). V rámci tohoto postupu správce daně oficiálně vyzve daňový subjekt k prokázání tvrzených údajů, případně k doložení potřebných podkladů.

V roce 2020 bylo ukončeno celkem 15 000 „pop-ek“, přičemž na DPH jich směřovalo přes 9 600 a na daň z příjmů skoro 4 000. Je třeba zdůraznit, že více než 80 % „pop-ek“ zaměřených na DPH skončilo s rozdílem oproti původně tvrzeným hodnotám. Ačkoli některé situace vedly ke snížení daňové povinnosti, celkový doměrek činil přes 1 mld Kč. V případě daně z příjmů skončilo rozdílem skoro 40 % „pop-ek“.

Daňové kontroly a časté nedostatky ve firmách

Pokud nedojde k objasnění tvrzených skutečností v rámci „pop-ky“, zahájí správce daně daňovou kontrolu. Ani počet daňových kontrol v roce 2020 nebyl nijak zanedbatelný. Proběhlo 3 432 daňových kontrol se zaměřením na DPH (tj. polovina ze všech daňových kontrol), přičemž s rozdílem oproti původně tvrzeným skutečnostem jich bylo ukončeno 2 803, tedy přes 80 %. Změna daňové povinnosti pak činila skoro 4 mld Kč.

Mezi nejčastěji zmiňované nedostatky v rámci daňových kontrol u daně z přidané hodnoty patří:

• podvody v řetězcích detekovaných na základě analýzy kontrolních hlášení,
• fiktivní plnění,
• nepřiznání uskutečněných zdanitelných plnění,
• problémy u přenesení daňové povinnosti (tzv. reverse-charge),
• zdaňování přijatých úplat.

V případě daně z příjmů pak bylo v roce 2020 ukončeno skoro 3 000 daňových kontrol, polovina z toho s rozdílem. Daňové doměrky pak činily jednotky mld Kč. Státní správa se zaměřuje také na kontroly údajů uvedených v Intrastatu – těchto kontrol bylo v roce 2020 provedeno skoro 400. Nejčastěji došlo k chybám ve fakturované hodnotě zboží.

S odborně vedeným účetnictvím Vás kontrola z finančáku nezaskočí

Odeslané formuláře, hlášení a další výkazy nemizí beze stopy kdesi v útrobách systému ADIS, který finanční správa používá pro evidenci daňových povinností. Kontrola je nedílnou součástí podnikání a vzhledem ke stále větší elektronizaci lze předpokládat, že automatických kontrol bude časem jenom přibývat.

Pokud chcete mít jistotu, že Vaše účetnictví a z něj sestavená přiznání jsou správná a úplná, svěřte tuto agendu profesionálům. Rádi se za Vás postaráme o vedení účetnictví a pomůžeme Vám s daněmi. Přidejte se ke stovkám našich spokojených klientů. Stačí vyplnit kontaktní formulář níže a ozveme se Vám.