Průvodce povinnostmi po založení živnosti OSVČ

OSVČ na vedlejší činnost

Vedlejší činnost je vnímána jako forma přivýdělku, a proto v prvním roce podnikání neplatíte odvody. Nejčastěji lidé vykonávají vedlejší činnost při zaměstnání nebo jako osoby, za které pojištění platí stát (např. důchodci, studenti do 26 let, osoby na rodičovské dovolené apod).

• Zdravotní pojištění: Jako podnikatel při zaměstnání neplatíte zálohy zdravotní pojišťovně. Zaplatíte je naráz až v případě zjištěného nedoplatku po podání ročního přehledu příjmů. Ostatní OSVČ na vedlejší činnost po prvním roce odvádějí zálohy, které si vypočítají na základě svého ročního přehledu.
• Sociální pojištění: Pojistné Vám bude případně doměřeno zpětně a následující rok už budete odvádět měsíční zálohy v minimální výši (pro rok 2025 u vedlejší činnosti ve výši 1 496 Kč). Ale pouze v případě, že Váš hrubý zisk (tj. příjem ponížený o související výdaje) přesáhne rozhodnou částku (v roce 2025 částka činí 111 736 Kč).

Zvažte, jestli se Vám vyplatí paušální daň

Mimo samostatné odvody pojistného se můžete rozhodnout pro tzv. paušální daň. V rámci ní platíte každý měsíc pevně stanovenou částku (8 716 Kč v roce 2025) bez ohledu na to, kolik skutečně vyděláte. Tato částka zahrnuje sociální a zdravotní pojištění i daň z příjmu.

Výhodou je, že nemusíte podávat daňové přiznání (pokud splníte podmínky paušální daně). Živnostníkům s nízkými příjmy se však nemusí vyplatit – například při ročním příjmu 200 000 Kč zaplatíte v roce 2025 na paušální dani 104 592 Kč, což představuje více než polovinu Vašich příjmů. Vyplatí se zejména těm, kteří mají roční příjem mezi 700 000 a 2 000 000 Kč a využívají minimum daňových slev.

K paušální dani se musíte přihlásit už při zakládání živnosti anebo vždy do 10. ledna daného roku. Konkrétní částku platby pak zjistíte po zařazení do jednoho ze tří pásem podle svého obratu.

Zorientujte se v daních a účetnictví

Jako OSVČ (která nevyužívá režim paušální daně) máte povinnost odvádět daň z příjmu. Promyslete si dopředu, jak budete počítat své výdaje.

Jaké jsou způsoby zdanění OSVČ?

Podle povahy podnikání a finanční situace si budete na začátku podnikání pravděpodobně vybírat mezi prvními dvěma uvedenými způsoby zdanění OSVČ, které upravuje zákon o daních z příjmů:

Jak spočítat daň z příjmu a podat daňové přiznání?

Základní sazba daně z příjmu fyzických osob činí 15 % a počítá se ze zisku (rozdílu příjmů a výdajů). Pokud se však Vaše příjmy přehoupnou přes 1 676 052 Kč za rok (tj. 36násobek průměrné mzdy pro rok 2025), bude se na Vás vztahovat vyšší sazba daně – 23 %.

Každý živnostník má povinnost podat daňové přiznání, které shrnuje všechny příjmy a výdaje za uplynulý rok a slouží k výpočtu daně z příjmu. Daňové přiznání je nutné podat elektronicky přes portál Moje daně nebo datovou schránku do 2. května každého roku. Zároveň je třeba uhradit případný nedoplatek na dani.

Jestliže v řádném daňovém přiznání zjistíte chybu, můžete podat tzv. opravné přiznání. Když však chybu odhalí finanční úřad, budete muset podat dodatečné přiznání.

Věděli jste, že dříve se OSVČ musely k dani z příjmu registrovat na finančním úřadě? Dnes už tato povinnost platí pouze pro právnické osoby. Živnostníci své zákonné závazky vůči finančnímu úřadu splní podáním daňového přiznání.

Vyplatí se Vám být plátcem DPH?

Plátcem DPH se můžete stát dobrovolně, nebo povinně – pokud Váš obrat za kalendářní rok překročí 2 miliony Kč. I když je administrativa plátce DPH složitější, může být pro Vás například v těchto situacích výhodnější stát se dobrovolným plátcem:

• Většinu zboží či služeb nakupujete od plátců DPH.
• Vaši zákazníci jsou převážně plátci DPH.
• Obchodujete i v zahraničí.
• Nakupujete zboží či služby v základní sazbě DPH, ale prodáváte ve snížené sazbě 12 %.
• Plánujete koupit hodnotný majetek.

Speciální formou plátce DPH je tzv. identifikovaná osoba. Tou se za určitých podmínek stává podnikatel, který obchoduje se zahraničím. Může to být třeba majitel e-shopu prodávající zboží do zahraničí, ale i grafik na volné noze, který si platí na Instagramu reklamu, případně využívá licenci k zahraničnímu programu.

Naučte se správně vystavovat doklady

Ať už jste plátce nebo neplátce DPH, vystavování dokladů je nedílnou součástí podnikání. Rozdíl je především v rozsahu informací, které musí být uvedeny v dokladu.

Jaké údaje je třeba vyplňovat do dokladů?

U plátců DPH se vyskytují nejčastěji dva typy dokladů:

Zjednodušený daňový doklad je možné vystavit u částek do 10 000 Kč včetně DPH, ať už jde o hotovostní platbu či platbu předem. Musí obsahovat:

• identifikaci prodávajícího,
• DIČ prodejce,
• evidenční číslo dokladu,
• popis dodaného zboží/služby,
• datum vystavení dokladu a datum uskutečnění zdanitelného plnění,
• jednotkovou cenu bez daně a případnou slevu,
• cenu s DPH a sazbu DPH.

Běžný daňový doklad navíc musí obsahovat identifikaci kupujícího včetně DIČ, základ DPH, výši DPH zaokrouhlenou na koruny, jednotkovou cenu bez DPH a případnou slevu nezapočtenou v jednotkové ceně

Jaké jsou možnosti vystavování faktur?

Způsobů a nástrojů, jak vystavit fakturu, máte hned několik:

• Ruční vystavování faktur – vhodné v případě, že vystavujete minimální množství faktur. Nevýhodou je časová náročnost a větší chybovost.
• Online fakturační aplikace – fakturační aplikace Vám umožní vystavovat faktury odkudkoliv. Obvykle je můžete propojit s účetnictvím a bankovnictvím, takže máte všechny doklady přehledně na jednom místě (např. Fakturoid, mPohoda…).
• Účetní programy – poskytují komplexní řešení pro vedení účetnictví, přičemž možnost vystavovat faktury je pouze jednou z mnoha funkcí. Pro živnostníky je většinou účetní software zbytečný.