Kategorie
Paušální daň OSVČ v kostce: podmínky, pásma a částky
Paušální daň podnikatelům už od roku 2021 slibuje méně administrativy – vyplatí se však jen některým. Následující řádky Vám pomohou zjistit, jestli mezi ně patříte. Dozvíte se také výši plateb pro jednotlivá pásma, veškeré podmínky, termíny i jak se k paušální dani přihlásit.
Co je paušální daň?
Paušální daň je speciální způsob placení daní, ke kterému se mohou OSVČ dobrovolně přihlásit. Jde o jednu měsíční částku, která obsahuje daň z příjmu i povinné odvody na sociální a zdravotní pojištění.
Živnostníci v režimu paušální daně neodvádějí minimální povinné zálohy, protože je hradí v rámci paušálu – a ve většině případů nepodávají ani daňové přiznání a přehledy. Zbaví se tak starostí s papírováním.
V paušálním režimu však nemůžete uplatnit výdajové paušály ani slevy na dani. Přechod na paušální daň proto pečlivě zvažte, peníze totiž ušetří jen některým živnostníkům – typicky těm, kteří si ročně vydělají cca 700 000–2 000 000 Kč a uplatňují minimum slev na dani.
Základní informace o paušální dani
Kdo může paušální daň využít?
Pro vstup do režimu paušální daně musíte splnit tyto podmínky:
- Vaše roční příjmy z podnikání nepřesahují 2 miliony Kč a nejste plátcem DPH (tím se automaticky stáváte, pokud Váš příjem za 12 po sobě jdoucích měsíců přesáhne 2 miliony Kč – toto období se nemusí překrývat s kalendářním rokem, proto zákon v tomto směru uvádí dvě různá kritéria).
- Nevyděláváte si současně s podnikáním také v zaměstnání se mzdou zdaněnou zálohovou daní (typicky práce na plný nebo částečný úvazek). Jako OSVČ zaměstnanec můžete paušální daň uplatnit, jen pokud se Vám ze mzdy strhává srážková daň – např. při přivýdělku na DPP s měsíčním příjmem do 10 000 Kč, když nepodepíšete prohlášení poplatníka.
- Jste OSVČ z pohledu zákona o důchodovém a zdravotním pojištění (ne cizinec bez trvalého pobytu).
- Vaše další příjmy nepřesahují částku 50 000 Kč za rok. Tento limit se týká příjmů z kapitálového majetku (úroky z dluhopisů apod.), nájmů a ostatních příjmů dle §8–10 zákona o daních z příjmů.
- Nejste společníkem veřejné obchodní společnosti ani komplementářem komanditní společnosti.
Částky a pásma paušální daně
Výše paušální daně OSVČ se rok od roku mění – odvozuje se totiž od aktuální průměrné mzdy. Nejprve měla podobu jedné pevné částky společné pro všechny poplatníky, ale počátkem roku 2023 začala platit novela zákona, která zavedla 3 pásma paušální daně.
Hlavním kritériem pro vstup do jednotlivých pásem je výše příjmů z podnikání za předchozí rok. Roli ale hraje i Váš obor podnikatelské činnosti. Podmínky daňových pásem shrnujeme v tabulce. Pro vstup do příslušného pásma stačí splnit alespoň jednu z podmínek v daném řádku.
| Typ pásma | Výše příjmů z podnikání | ||
|---|---|---|---|
| I. pásmo | do 1 mil. Kč (bez ohledu na typ činnosti) | do 1,5 mil. Kč, pokud alespoň 75 % těchto příjmů pochází z činností, na které se vztahuje 80% nebo 60% výdajový paušál | do 2 mil. Kč, pokud alespoň 75 % tohoto výdělku pramení z činností, na které se vztahuje 80% výdajový paušál |
| II. pásmo | do 1,5 mil. Kč (bez ohledu na typ činnosti) | do 2 mil. Kč, pokud alespoň 75 % těchto příjmů pochází z činností, na které by bylo možné uplatnit 80% nebo 60% výdajový paušál | |
| III. pásmo | do 2 mil. Kč (bez ohledu na typ činnosti) | ||
TIP: Nejste si jistí, který výdajový paušál se vztahuje na Vaše podnikání? Vše pro Vás shrnujeme v článku o způsobech zdanění příjmů OSVČ. Dozvíte se také, kdy musí živnostníci vést účetnictví.
Vaše daňové pásmo se odvíjí od ročního příjmu za předcházející zdaňovací období.
- Pokud v průběhu roku překročíte limity pro zvolené pásmo, musíte vše oznámit finanční správě pomocí speciálního formuláře. Úřad Vám následně sdělí, kolik musíte na dani doplatit.
- Když si naopak vyděláte méně a splníte tak podmínky pro nižší pásmo, bude postup obdobný. Úřadu tedy podáte oznámení o jiné výši daně a dostanete zpět přeplatek.
Doplníme, že pásmo paušální daně nelze měnit v průběhu roku. Úpravu je možné provést pouze ve lhůtě pro vstup do paušálního režimu (tj. do 10. 1. daného roku).
Pokud víte, do kterého pásma patříte, snadno si odvodíte také výši své měsíční zálohy:
Přehled měsíčních částek paušální daně v roce 2024
| Typ pásma | Daň z příjmů | Sociální pojištění | Zdravotní pojištění | Paušální daň celkem za měsíc |
|---|---|---|---|---|
| I. pásmo | 100 Kč | 4 430 Kč | 2 968 Kč | 7 498 Kč |
| II. pásmo | 4 963 Kč | 8 191 Kč | 3 591 Kč | 16 745 Kč |
| III. pásmo | 9 320 Kč | 12 527 Kč | 5 292 Kč | 27 139 Kč |
Modelový příklad: vyplatí se paušální daň?
Miroslav podniká jako IT specialista na volné noze. Za rok si vydělá 1,2 milionu Kč. Aktuálně počítá své výdaje paušálem ve výši 60 % příjmů (IT činnost patří mezi volné živnosti). Při výpočtu daně uplatňuje pouze slevu na poplatníka. Nechce na odvodech přeplácet, proto uvažuje o přihlášení k paušální dani.
V dosavadním režimu by Miroslav na dani a odvodech zaplatil celkem 12 822 Kč za měsíc. Pokud se rozhodne pro paušální daň, bude spadat do I. daňového pásma, protože si ročně vydělá do 1,5 mil. Kč a na jeho činnost se doteď vztahují 60 % paušální výdaje. V paušálním režimu tedy zaplatí pouze 7 498 Kč měsíčně – a oproti dřívějšku tak každý měsíc ušetří 5 324 Kč.
Srovnání měsíčních odvodů při příjmu 1,2 mil. Kč z volné živnosti
| Položka | Paušální výdaje (60%) | Paušální daň (I. pásmo) |
|---|---|---|
| Daň z příjmu | 3 430 Kč | 100 Kč |
| Sociální pojištění | 6 424 Kč | 4 430 Kč |
| Zdravotní pojištění | 2 968 Kč | 2 968 Kč |
| Celkem | 12 822 Kč | 7 498 Kč |
Pokud by však Miroslav vydělal pouze polovinu původní částky, tedy 600 000 Kč, v klasickém režimu by zaplatil 6 610 Kč za měsíc. Paušální daň by ovšem odváděl stále ve výši 7 498 Kč, takže v tomto případě by se mu změna nevyplatila.
Zvažujete, jestli se Vám vyplatí přejít na paušální daň? Spočítejte si to v daňové kalkulačce.
Zvažte i další faktory
- Máte jako OSVČ děti a nepracující manželku? Pak možná nebude režim paušální daně nejvhodnější, protože byste přišli o zvýhodnění na děti a případně i slevu na manželku.
- Podnikáte na živnost a plánujete hypotéku? Pozor, že s paušální daní nedokážete bance spolehlivě doložit příjmy, protože nepodáváte přiznání (banky u těchto klientů často používají snižující koeficient).
- Máte zdravotní problémy a předpokládáte, že nebudete moci pracovat naplno do řádného důchodového věku? Pak paušální daň také dobře zvažte.
- Jste živnostník bez rodiny, zdravotních problémů a vlastníte byt? Pak je paušální daň ideální volbou.
Jak se přihlásit k paušální dani?
Podání přihlášky do paušálního režimu je snadné. Pokud splňujete zákonné podmínky, stačí svůj záměr včas oznámit finančnímu úřadu. Nejrychleji to uděláte přes portál Mojedane.cz – v sekci Daň z příjmu fyzických osob najdete formulář Oznámení o vstupu do paušálního režimu.
Termín přihlášení k paušální dani je vždy do 10. 1. (když ji chcete využívat od roku 2025, přihlaste se do 10. 1. 2025). Vstup během roku není možný – výjimku mají pouze živnostníci, kteří teprve začínají podnikat. Mohou podat oznámení do dne zahájení podnikání, tzn. to typicky udělají současně se založením živnosti.
Jak, kam a kdy platit paušální daň?
Po přihlášení začínáte hradit měsíční platby paušální daně (částky najdete v tabulce výše), a to na účet místně příslušného finančního úřadu. Čísla účtů krajských pracovišť úřadu najdete v našem návodu: jak zaplatit daň. Částka je splatná vždy do 20. dne v měsíci, za který paušál platíte.
Pozor: Částku paušální daně vždy hradíte v plné výši za celý měsíc – i když do režimu paušální daně na začátku podnikání vstoupíte například až k 10. dni měsíce.
Paušální daň a daňové přiznání
V režimu paušální daně obvykle nemusíte podávat daňové přiznání. Výjimkou jsou situace, kdy během zdaňovacího období porušíte jedno nebo více kritérií pro vstup do paušálního režimu.
Pokud si tedy například za rok podnikáním vyděláte přes 2 miliony Kč, podání daňového přiznání se nevyhnete. Přečtěte si, jak podat daňové přiznání v režimu paušální daně.
Nezapomeňte, že pokud jste se stali společníkem v. o. s., komplementářem k. s. nebo plátcem DPH, případně Váš příjem přesáhl 2 miliony Kč za rok, musíte po odevzdání daňového přiznání z paušální daně vystoupit.
Pravidla pro odhlášení: V režimu daňového paušálu automaticky zůstáváte do doby, než z něj vystoupíte – ať už povinně, nebo dobrovolně. Termín dobrovolného odhlášení z paušální daně je stejný jako u přihlášení, tedy do 10. 1. daného roku. Pokud v průběhu roku zjistíte, že se Vám paušální daň nevyplatí, musíte ji dále hradit až do tohoto data – dobrovolné ukončení v průběhu roku není možné.
Nebuďte na administrativu sami
Potřebujete pomoci s daněmi a účetnictvím, nebo teprve zvažujete založení živnosti? Naši specialisté Vám rádi poradí. Stačí jim zanechat vzkaz ve formuláři níže.
Napište nám a my se Vám
ozveme do 24 hodin.
Sledujte nás:
Kategorie
- Všechny články
- Novinky 87
- Tipy a rady 155
- Účetnictví a daně 113
- Založení společnosti 60
- Ready-made společnosti 7
- Virtuální sídlo 17
- Společnost s ručením omezeným 88
- Akciová společnost 66
- Odštěpný závod 3
- Živnostenské podnikání 54
Doporučujeme
Daňové přiznání
Termín podání se blíží, ale Vy nemáte čas na…
Termín podání se blíží, ale Vy nemáte čas na papírování? Objednejte si daňové přiznání online a formuláře vyřešíme…
Zjistit více
Mohlo by Vás také zajímat
Založení společnosti
5
minut
Tipy a rady
9
minut
Tipy a rady
4
minuty
Novinky
2
minuty
Tipy a rady
5
minut
Tipy a rady
5
minut
Tipy a rady
5
minut
Tipy a rady
4
minuty
Tipy a rady
5
minut
Založení společnosti
5
minut
Tipy a rady
9
minut
Tipy a rady
4
minuty
Novinky
2
minuty
Tipy a rady
5
minut
Tipy a rady
5
minut
Tipy a rady
5
minut
Tipy a rady
4
minuty
Tipy a rady
5
minut
