Kategorie
Daň z finančních transakcí a další změny na Slovensku od roku 2025
Slovenská vláda chystá zásadní změnu v podobě nové daně z finančních transakcí. Dotkne se všech podnikatelů a firem působících na Slovensku včetně zahraničních subjektů. Spolu s ní přicházejí i významné úpravy v oblasti daně z příjmů a DPH. Přinášíme Vám přehled hlavních novinek.
Slovenská daň z finančních transakcí
Slovensko od 1. ledna 2025 zavádí novou daň z finančních transakcí. Bude se týkat převodů peněz, výběrů hotovosti a některých dalších plateb. Cílem je posílit státní rozpočet a přispět k dlouhodobé finanční stabilitě. První zdaněné transakce mají proběhnout v dubnu 2025, změny však stále procházejí legislativním procesem.
Na koho se nová daň vztahuje?
- Podnikatelé a firmy.
- Právnické osoby a zahraniční společnosti, které působí na Slovensku.
- Fyzické osoby pouze v případě, že jde o podnikatele a současně klienty slovenských bank nebo poskytovatelů platebních služeb.
Daň zaplacenou v rámci transakcí si budou podnikatelé moci uplatnit jako daňově uznatelný náklad.
Které transakce budou zdaněny?
- Platby z účtu, tj. jakýkoli převod nebo odpis peněz z účtu.
- Výběry hotovosti z bankomatů i na pobočkách.
- Použití platební karty bez ohledu na počet transakcí během roku.
- Přeúčtování nákladů spojených s provedením finančních transakcí.
Daň se nebude vztahovat například na platby daní a podobných odvodů, převody mezi vlastními účty u jedné banky nebo správu cenných papírů či finančních nástrojů.
Sazby daně z finančních transakcí
| Typ transakce | Sazba daně | Limit |
|---|---|---|
| Platba z účtu | 0,4 % z odeslané částky | max. 40 EUR na jednu transakci |
| Výběr hotovosti | 0,8 % z částky výběru | - |
| Platební karta | paušál 2 EUR ročně za každou kartu | - |
| Přeúčtování nákladů | 0,4 % z částky | - |
Příklad: Slovenská firma platí nájem 800 EUR. Od příštího roku ji jen tato platba bude stát navíc 3,20 EUR na dani. Když k tomu přidá fakturu za energie ve výši 300 EUR (daň 1,20 EUR) a výběr hotovosti 500 EUR na drobné výdaje (daň 4 EUR), tak jen na těchto třech běžných transakcích zaplatí měsíčně navíc 8,40 EUR. Stržené částky najde na svém bankovním výpisu a uplatní si je jako náklad v účetnictví.
Kdo daň z finančních transakcí odvádí?
- Banky a poskytovatelé platebních služeb se sídlem nebo pobočkou na Slovensku. Při každém pohybu na podnikatelském či firemním účtu strhnou daň a odvedou ji státu.
- Sami poplatníci, pokud transakce probíhá přes zahraniční účet. Tím chce Slovensko zabránit obcházení daně prostřednictvím zahraničních účtů.
Další změny na Slovensku od 1. ledna 2025
Daň z finančních transakcí není jedinou novinkou. Slovensko mění i pravidla daně z příjmů a DPH.
Změny v zákoně o daních z příjmů
Na právnické osoby se budou vztahovat nové sazby daně podle výše příjmu:
| Roční příjem firmy | Sazba daně z příjmu | Změna |
|---|---|---|
| do 100 000 EUR | 10 % | nová snížená sazba |
| 100 000–5 mil. EUR | 15 % | beze změny (dosavadní standardní sazba) |
| nad 5 mil. EUR | 24 % | nová zvýšená sazba |
S cílem podpory investic bude zavedena možnost odpočtu investičních výdajů po dobu 6 let (místo 4 let).
U fyzických osob dojde k rozšíření snížené sazby. 15% sazba se nově bude týkat podnikatelů s příjmy až do 100 000 EUR ročně (dříve platil limit 60 000 EUR). Dále bude sníženo zdanění dividend vyplácených fyzickým osobám, a to na 7 % ze současných 10 %.
Dojde k omezení daňového bonusu, který půjde uplatnit pouze na děti ve věku do 18 let. Naopak bude nově možné část zaplacené daně využít nejen na neziskové organizace, ale také na podporu rodičů poplatníka.
Změny v oblasti DPH
Základní sazba DPH vzroste z 20 % na 23 %. Snížená sazba DPH se zvýší z 10 % na 19 % a bude platit především na potraviny určené k lidské spotřebě a dodávky elektrické energie.
I přes tyto změny novela zachovává sníženou sazbu ve výši 5 %, která se bude nadále vztahovat na základní potraviny, léky, knihy a služby jako ubytování, stravování, vstupy na sportovní akce nebo do fitness center.
Napište nám a my se Vám
ozveme do 24 hodin.
Sledujte nás:
Mohlo by Vás také zajímat
Novinky
3
minuty
Tipy a rady
7
minut
Založení společnosti
5
minut
Tipy a rady
9
minut
Tipy a rady
4
minuty
Novinky
2
minuty
Tipy a rady
5
minut
Tipy a rady
5
minut
Založení společnosti
6
minut
Novinky
3
minuty
Tipy a rady
7
minut
Založení společnosti
5
minut
Tipy a rady
9
minut
Tipy a rady
4
minuty
Novinky
2
minuty
Tipy a rady
5
minut
Tipy a rady
5
minut
Založení společnosti
6
minut
